Разликата между данъка върху дохода и ДДС

Един от най-неотложните въпроси при провеждането на собствен бизнес е плащането на задължителни плащания към бюджетите. Ако решите да организирате бизнеса си с помощта на общата данъчна система, ще бъдете изправени пред задължението да плащате данъци, вкл. върху печалбата на организациите и добавената стойност. Нека разберем тези термини.

Данък върху корпоративната печалба

Платците могат да бъдат идентифицирани вече от името - това е организацията . За предприемачите той се заменя с данък върху доходите на физическите лица.

Нека се опитаме да разберем основните понятия на най-простия пример.

Например, “Ромашка” ООД произвежда и продава офис мебели. LLC Василек и ИП Морковкин го купуват. Дружеството придобива материали за производство от ИП Сорокин и ООО "Лютиче".

След като мебелите се продават, "Daisy" прави печалба, която на свой ред се облага. За да го изчисли, е необходимо да се приспаднат от получените от клиентите суми всички разходи, направени при производството на мебели. Т.е. приспадане на изплатените пари за материалите на ИП Сорокин и ООО „Лютиче“, които са използвани за възнаграждение на служителите, отдаване под наем на производствени помещения и др. Накратко, всички разходи, пряко свързани с производството. Това трябва да бъде документирано. Получената в резултат сума се нарича данъчна основа.

Между другото, има приходи и разходи, които не се вземат предвид при изчисляване на печалбата. Списъкът им е определен в член 291 и член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация .

След това, получената сума трябва да се умножи по данъчната ставка, която като цяло е 20% (включително в нашия пример), но има и други ставки, които можете да намерите в член 284 от Данъчния кодекс.

Следните ключови понятия са данъчните и отчетните периоди. В края на първия от тях - определя се данъчната основа, според резултатите от втората е необходимо да се докладва. В този случай данъчният период е една календарна година, а отчетният период се признава всяко тримесечие.

Срокът на плащане зависи от периода, за който се изчислява, и от приложимата процедура за изчисляване на авансовите плащания. Например, нашата "Дейзи" не плаща месечни авансови плащания, което означава, че крайният срок за изплащане на тримесечни аванси е 28 април, 28 юли и 28 октомври. Годишният данък трябва да бъде платен до 28 март на следващата година. Условията се определят въз основа на член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време трябва да предадете декларацията.

ДДС

Тя се заплаща от организации и индивидуални предприемачи.

Така че, нашата LLC "Romashka" направи таблицата, счита разходите за неговото производство и определени, като се вземат предвид заложената печалба, цената му. Освен това, тази цена се увеличава с 20% (тъй като това е 1 януари 2019 г., това е общата ставка на ДДС, все още има случаи, когато ставките от 0% и 10% се прилагат съгласно член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е цената, която купувачите ще видят и плащат на адреса "Дейзи". Т.е. като част от цената на стоката на продавача, намираща се в общата данъчна система, купувачите плащат ДДС.

Освен това, LLC “Romashka” трябва да получи полученото ДДС като част от стойността на стоките в бюджета. Но не забравяйте, че организацията закупи материали за производство на мебели в SP Sorokin (тя се намира в опростена система за данъчно облагане) и OOO "Лютиче" (намира се на общата система). Така в цената на стоките, получени от „Масло“, „Лайка“ е платила ДДС и сега може да намали ДДС, дължима от размера на ДДС, платен като част от цената на доставчика. Това се нарича прилагане на данъчно приспадане . За да направите приспадане, трябва да имате фактури и първични документи, изготвени в съответствие с изискванията на данъчния кодекс.

Може да се случи, че във всяко тримесечие ТОК ще заплаща повече ДДС в цената на материала, отколкото ще получи в същото тримесечие като част от цената от своите клиенти. Тогава организацията ще може да я възстанови от бюджета. Решението за възстановяване на данъци се взема въз основа на резултатите от бюрото за одит.

Ако "Дейзи" през последните три месеца ще бъде по-малко от два милиона, тя може да бъде освободена от плащане на данъци, спазвайки условията, предвидени в член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация .

ДДС не е необходимо да се плаща при извършване на операции, посочени в член 149 от Кодекса.

Прехвърляне на плащания към бюджета и подаване на декларацията тримесечно преди 25-то число на месеца, следващ последното тримесечие.

Идентифицирайте сходствата на данъците

  • И двете се изплащат, когато данъкоплатецът прилага общата данъчна система.
  • Основната ставка за тях от януари 2019 г. е 20%.
  • По правило, ако данъкоплатецът няма право да вземе предвид разходите, направени при изчисляването на печалбата, най-вероятно ще бъде отказано предоставянето на данъчни облекчения за ДДС върху тези разходи.

Каква е разликата?

Основната разлика е, че данъкът върху дохода е директен, който се начислява директно от печалбата, а добавената стойност е непряка, тя се определя като премия към цената на стоката.

Индивидуалните предприемачи, които ползват OSNO, плащат ДДС, но вместо данък върху доходите плащат данък върху доходите на физическите лица.

Следващата разлика е в сроковете за плащане и подаване на доклади, въпреки че те се различават само с 3 дни . Не се предоставят авансови плащания за ДДС, за разлика от данъка върху дохода.

За данъка върху доходите няма такова нещо като „възстановяване“ или „приспадане“. Неговият размер не зависи от данъчната система на контрагентите.

При извършване на данъчни проверки инспекторът сравнява приходите от данъчната декларация с данъчната основа, отразена в декларацията за ДДС. Ако бъдат установени несъответствия, инспекторите се нуждаят от разяснения. Разликите наистина могат да възникнат в хода на икономическата дейност. Например, при изчисляване на печалбата се вземат предвид дивидентите, но не и ДДС. разликата може да възникне при идентифицирането на излишъците по време на инвентаризацията, както и в други случаи. Тези причини трябва да бъдат разбрани от счетоводителя на организацията и, ако е необходимо, да предоставят подходящи обяснения.

Препоръчано

Taufon и Oftan Kathrom: сравнение и кое е по-добро
2019
Как данните се различават от информацията
2019
Каква е разликата между водните молекули и молекулите на парата?
2019